В учетной политике учет отложенных активов и обязательств отражали по затратному методу: как перейти на применение ПБУ 18/02?
Добрый день.
Организация работает на ОСНО. В учетной политике Учет отложенных активов и обязательств (ПБУ 18) отражали по затратному методу. Временные разницы возникали:
по амортизации ОС 68/77; процентам по инвестиционному кредиту68/77; резерву по отпускам 09/68 ; по косвенным расходам в готовой продукции 68/77, по прочим расходам 68/99; амортизационной премии 68/77.
Бухгалтерскую и налоговую стоимость основных средств не сравнивали, поэтому есть затруднения в переходе на ведение ПБУ 18/02 балансовым методом.
Подскажите, пожалуйста, более подробно с проводками, как нам правильно отразить в бухгалтерском учете. Прошу, не из литературы приводить примеры, статьи которые уже перечитаны, а конкретно в нашем случае. Спасибо.
Организация работает на ОСНО. В учетной политике Учет отложенных активов и обязательств (ПБУ 18) отражали по затратному методу. Временные разницы возникали:
по амортизации ОС 68/77; процентам по инвестиционному кредиту68/77; резерву по отпускам 09/68 ; по косвенным расходам в готовой продукции 68/77, по прочим расходам 68/99; амортизационной премии 68/77.
Бухгалтерскую и налоговую стоимость основных средств не сравнивали, поэтому есть затруднения в переходе на ведение ПБУ 18/02 балансовым методом.
Подскажите, пожалуйста, более подробно с проводками, как нам правильно отразить в бухгалтерском учете. Прошу, не из литературы приводить примеры, статьи которые уже перечитаны, а конкретно в нашем случае. Спасибо.
Comments
-
Добрый день.Цитата: есть затруднения в переходе на ведение ПБУ 18/02 балансовым методом.Так можно и не переходить, закрепив в УП применение прежнего метода отсрочки (затратного). Результат в отчётности всё равно одинаковым будет.Цитата: Бухгалтерскую и налоговую стоимость основных средств не сравнивали, поэтому есть затруднения в переходе на ведение ПБУ 18/02 балансовым методом.Надо рассчитать и сравнить. Иначе как посчитаете временную разницу? Балансовый метод предполагает именно такой алгоритм учёта:
1. Последовательно сравниваем бухгалтерскую и налоговую стоимость активов и обязательств.
2. Определяем временную разницу (ВР).
3. Умножаем ВР на 20% и получаем ОНА или ОНО.
Проводки идут напрямую на 99 счёт, 68-й при балансовом методе не используется. ОНА проводим: Дт 09 - Кт 99, ОНО: Дт 99 - Кт 77.
Для заполнения ОФР берём из декларации текущий налог на прибыль (НП), а в качестве отложенного НП прибавляем ОНА и вычитаем ОНО.
Пока тренируетесь, можно посчитать чистую прибыль отдельно прежним и новым способами, чтобы убедиться, что не ошиблись и результат получается одинаковым. -
Цитата: Результат в отчётности всё равно одинаковым будет.Здравствуйте. При применении затратного метода по ПБУ 18/02 нужно ежемесячно отражать ручные проводки. Поскольку затратный метод исключает признание отложенного налога, когда разницы не влияют на фин.результат. Это неудобно.
-
Цитата: Это неудобно.Конечно я понимаю, что балансовый метод в разы проще и способен существенно облегчить задачу бухгалтера по расчётам в целях применения ПБУ 18/02. Но мало ли: вдруг кто-то фанат затратного метода и хотел бы и дальше на нём оставаться. Потому и написала, что теперь у нас есть право выбора.
-
Цитата: вдруг кто-то фанат затратного метода и хотел бы и дальше на нём оставаться. Потому и написала, что теперь у нас есть право выбора.Это да )
-
Добрый день. Как всегда, Вы отвечаете все понятно, спасибо.
